芜湖市勘察测绘设计研究院有限责任公司财务管理制度

第一章  总  则

第一条  为了进一步加强和规范公司财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

第二条  本规定依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关财务法规、制度制定。

第三条  本规定目标：

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金和财产的安全、完整。

3、规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章  货币资金管理原则

第四条  本规定所称货币是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条  建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条  公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

第七条  公司取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

第三章  现金管理

第八条  严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，加强库存现金限额的管理，合理核实现金的库存限额（核定的库存限额不得超过10000元），超出库存限额部分要及时交存银行。

第九条  必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条  应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条  现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出，不得坐支现金。

第十二条  应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。严禁白条抵库和挪用现金。出纳人员要认真记载现金日记账，每日结出现金日记帐的帐面余额，与库存现金相核对，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符。发现不符要及时查明原因。财务审计部门负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章  银行存款管理

第十三条  公司应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。公司除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，公司一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

第十四条  加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

第十五条  在每月末要做好与银行的对账工作。出纳人员应当及时核对银行账户，确保公司存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，对核对过程中发生的未达账项进行分，查明原因。

第五章  固定资产管理

第十六条  公司需要配置的固定资产应由公司党政办公室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

第十七条  购置一般设备和专用设备数额较小的，由党政办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应在国资委的指导下，实施公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

第十八条  购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销。

第十九条  会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

第二十条  各部门对领取或使用的固定资产或财产应以部门为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

第二十一条  各部门需要维修、更换的固定资产，应由各部门负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部门负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

第二十二条  坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

第六章  低值易耗品管理

第二十三条  低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由党政办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门负责人和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由党政办公室统一负责采购。

第二十四条  低值易耗品的领用和管理

1、党政办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章  应收款项管理

第二十五条  本规定所称应收款项包括生产经营应收款项及职工个人往来欠款。

第二十六条  财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理、生产经营各相关部门上报《应收账款明细表》。协助、督促生产经营相关部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查，避免形成坏账。市场开发（生产管理）部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

第二十七条  职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经部门负责人审核，总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本公司有关人员代办，并负责收回借款。

第二十八条  职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

第二十九条  关于市场开发与生产管理部、公司营业款结账工作程序

1、市场开发与生产管理部、公司应指派专人负责合同及生产经营一张表的管理、核对与信息更新，依合同、工程项目内容、金额登记一张表，根据结款情况及时登记备查。

2、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、市场开发与生产管理部、公司提供本月《应收账款明细表》。由总经理、主管经营的副总经理、市场开发与生产管理部指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

第八章  合同管理

第三十条  经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

第三十一条  合同价款的支付和结算

1、合同签订后，须支付款项按所签合同执行。进度款的支付，由作业方向公司承担部门报送经工程项目负责人签字认可的工程量和核算的工程价款结算表，按公司财务报销程序办理财务结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按所签合同执行其余款项的支付。

2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。

第九章  税务发票和内部票据管理

第三十二条  票据及印章的保管

1、财务要加强货币资金票据（支票、汇票和收据等）的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，应指定专人保管，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和法定代表人名章）应分开并指定专人保管。严禁一人同时保管印章。

3、应确保各种票据的完整无缺，做到领用、使用、交存均有登记。

第三十三条  税务发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放；

③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。

2、发票开据、作废

①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；

②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章。

第三十四条  支票管理

1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。

2、不得签发空白支票。作废支票必须加盖作废章，妥善保管，按金融管理制度办理作废注销手续。

3、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账进账业务，不得由他人代办。

第十章  财务开支管理

第三十五条  财务开支审批原则和管理办法

财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由各部门负责人报分管副总经理审核后，总经理审批管理办法。

第三十六条  费用报销手续

1、各项费用开支必须有合法的票据，报销单据须由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表、

2、按照院财务报销程序办理。支付款项时须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

第三十七条  工资奖金发放管理

工资奖金的发放须根据党政办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

第十一章  会计档案管理

第三十八条  做好会计档案的管理工作。财务审计部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

第三十九条  公司财务审计部门应建立会计档案目录，严格档案调阅手续，建立日常财务档案调阅登记台账。

第四十条  企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

第四十一条  会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。